当前位置: 网站首页 / 产品供应 / 财务咨询 / 四川成都税务问题处理找中天税务帮忙解决!

四川成都税务问题处理找中天税务帮忙解决!

发布时间:2024-03-29 09:33:26
价格 3000.00 / 个
起订量 (个) 价格
≥1 ¥3000
... ...
... ...
  • 起订数量
    1
  • 库存数量
    1
  • 发货地址
    成都
温馨提示:如了解更多信息,请在线咨询或者拨打电话咨询
13348881986

产品参数

品牌 中天 型号 中天税务

产品详情

企业成本费用太少怎么办?

企业所处行业利润高怎么办?

高收入的人群怎么处理税务问题?

虚假票做帐后果严重怎么办?

四川中天税务师事务所帮你处理四川省内及成都市内各种税务疑难问题、财务疑难问题,为企业各类型尽职调查提供服务。

一、“应交税费-应交增税”的下设明细科目

1. 进项税额

2. 销项税额

3. 进项税额转出

4. 销项税额抵减

5. 已交税金

6. 转出未交增税

7. 转出多交增税

8. 减免税额

二、各明细科目详解

(一)购销业务的情况——(进/销项税额)

【例1】A工业生产企业为增税一般纳税人,2020年6月1日从B房地产开发企业购入不动产作为办公场所,按固定资产核算。该企业共支付不含税价款5,000万元,适用税率13%,

1.A企业应作如下账务处理:

借:固定资产 5000万

应交税费-应交增税(进项税额) 650万

贷:银行存款 5650万

2.相应地,B房地产开发企业涉及“应交税费-应交增税(销项税额)”科目。

3.特别提醒:

根据税务总局 总署公告2019年第39号文第五条规定,自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。所以案例1中企业购进不动产,增税进项可一次性抵扣。

(二)进项税额不予抵扣的情况——(进项税额转出)

【例2】某工业企业为增税一般纳税人,2020年5月20日购入一批材料,增税专用票上注明材料价款为130万元,增税额为16.9万元,材料已入库,货款已经支付。材料入库后,该企业将该批材料全部用于发放职工福利。

企业账务处理如下:

1.材料入库时:

借:原材料 130万元

应交税费-应交增税(进项税额) 16.9万

贷:银行存款 146.9万

2.用于发放职工福利时:

借:应付职工薪酬 146.9万

贷:应交税费-应交增税(进项税额转出) 16.9万

原材料 130万元

(三) 差额征税的情况——(销项税额抵减)

【例3】某旅游企业为增税一般纳税人,选择差额征税的方式。该企业2020年7月1日向旅游服务购买方收取的含税价款为31.8万元(含增税1.8万元),应支付给其他接团旅游企业的旅游费用和其他单位的相关费用为21.2万元,其中因允许扣减销售额而减少的销项税额1.2万元。

企业可作如下账务处理:

借:银行存款31.8万

贷:主营业务收入 30万

应交税费-应交增税(销项税额) 1.8万

借:主营业务成本 20万

应交税费-应交增税(销项税额抵减) 1.2万

贷:应付账款21.2万

(四) 交纳增税的情况——(已交税金)

企业当月交纳当月的增税,通过“应交税费-时候应交增税(已交税金)”科目核算。

借:应交税费-应交增税(已交税金)

贷:银行存款

(五)(转出未交增税)和(转出多交增税)

为了分别反映增税一般纳税人本月欠交增税款的情况,企业一般会设置“应交税费-未交增税”明细科目,核算企业月末从“应交税费-应交增税”科目转入的当月未交或多交的增税。

1.当月应交未交增税:

借:应交税费-应交增税(转出未交增税)

贷:应交税费-未交增税

2.当月多交增税:

借:应交税费-未交增税

贷:应交税费-应交增税(转出多交增税)

(六) 抵减增税额的情况——(减免税款)

按增税有关规定,初次购买增税税控系统专用设备支付的费用,以及缴纳的技术维护费,允许在增税应纳税额中全额抵减。

1.购入增税税控系统专用设备:

借:固定资产

贷:银行存款/应付账款

2.抵减增税:

借:应交税费-应交增税(减免税款)

贷:管理费用

3.发生技术维护费:

借:管理费用

贷:银行存款

4.抵减增税:

借:应交税费-应交增税(减免税款)

贷:管理费用

相关推荐